“十三五”期間，我國新增減稅降費規(guī)模逐漸放大，2019年和2020年都保持了2萬億元以上的強度，五年累計規(guī)模超過7.6萬億元。減稅降費規(guī)模增加的同時，我國宏觀稅負逐年下降。

國家稅務總局收入規(guī)劃核算司副司長 趙連偉：我們講宏觀稅負通常指的是小口徑的概念，稅收收入占經(jīng)濟總量的比重體現(xiàn)的是政府部門在國民收入分配中通過稅收分配得到的份額，宏觀稅負的下降反映了政府部門以自己收入的減法換取了企業(yè)和居民收入的加法。

數(shù)據(jù)顯示，2016—2020年，我國宏觀稅負逐年降低。其中，2019年和2020年，隨著我國大規(guī)模減稅降費措施的實施落地，宏觀稅負基本保持了年降約一個百分點的水平，2020年已經(jīng)降至15.2%，比“十二五”末2015年的18.13%降低近3個百分點。

第三產(chǎn)業(yè) 制造業(yè) 民營經(jīng)濟發(fā)展快

稅收數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，我國稅收收入產(chǎn)業(yè)結構繼續(xù)調整，第三產(chǎn)業(yè)稅收占比穩(wěn)步提升，制造業(yè)不斷發(fā)展壯大，民營經(jīng)濟發(fā)展迅速。

稅收數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展質量不斷提升，產(chǎn)業(yè)結構持續(xù)優(yōu)化，第三產(chǎn)業(yè)稅收占全國稅收比重穩(wěn)步提升，由2016年的56.5%提升至2020年的58.1%，比“十二五”末(2015年)提高3.3個百分點。

國家稅務總局收入規(guī)劃核算司副司長 趙連偉：“十三五”時期，新動能也加速成長，它同時也成為了新的稅收增長點，從信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)來看，銷售收入年均增長了21.2%，同時稅收年均增長12.5%。

從行業(yè)來看，增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，“十三五”期間我國制造業(yè)不斷發(fā)展壯大，全國制造業(yè)企業(yè)銷售收入年均增長11.2%。其中，高技術制造業(yè)發(fā)展突出，銷售收入累計增長超過1倍，年均增長15.1%。

從經(jīng)濟類型來看，稅務總局數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，民營經(jīng)濟發(fā)展迅速，全國新辦民營經(jīng)濟涉稅市場主體5600萬戶，占全部新辦涉稅市場主體的97.5%。

2016—2020年，民營經(jīng)濟銷售收入年均增長17.7%，高于全國總體水平1.5個百分點。稅收貢獻也在不斷提升，2020年，民營經(jīng)濟繳納稅收占全國稅收比重達60.1%，成為穩(wěn)定全國稅收的重要支撐。

國家稅務總局收入規(guī)劃核算司副司長 趙連偉：“十三五”時期，民營高新技術企業(yè)的數(shù)量占全國高新技術企業(yè)的比重，從2016年的87%提升到2020年的92.4%，民營高新技術企業(yè)銷售收入占比從2016年的64.2%也提升到2020年的70%。

我國出口退稅累計超7萬億元

為進一步擴大對外開放，穩(wěn)住外貿(mào)基本盤，“十三五”期間，我國出口退稅總額從2016年的11742億元增長至2020年的14549億元，年均增長2.6%，五年累計辦理出口退稅7.07萬億元，有力降低了外貿(mào)企業(yè)成本，促進外貿(mào)出口穩(wěn)定增長。同時，退稅流程不斷簡化，出口退稅進度持續(xù)加快，全國正常出口退稅的平均辦理時間由 2018年的13個工作日壓縮至 2019年的10個工作日內(nèi)，2020年再壓縮至 8個工作日內(nèi)，緩解了企業(yè)資金占用的壓力。

脫貧攻堅減稅規(guī)模年均增長30.6%

除了支持創(chuàng)新，在減稅的大盤子中，還有不小的一塊是用在了脫貧攻堅上。數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時期，我國脫貧攻堅減稅規(guī)模年均增長超過30%。

“十三五”時期，針對易地扶貧搬遷、貧困人口就業(yè)、扶貧捐贈等脫貧攻堅重點領域和關鍵環(huán)節(jié)，我國不斷加大稅收政策支持力度，支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策減免金額從2015年的263億元提升到2019年的742億元，2020年達到1022億元，年均增長30.6%。

用于脫貧攻堅的減稅降費效果怎么樣？從增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)看，2016—2020年，832個已摘帽國家級貧困縣企業(yè)銷售收入保持較快增長，年均增速達14.6%。其中，2019年增速提升至18.7%，2020年雖受到新冠肺炎疫情影響，但仍保持15.9%的水平，比全國企業(yè)平均水平高9.9個百分點，反映出已摘帽貧困縣企業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好。

支持創(chuàng)新發(fā)展 減稅累計超2.5萬億元

“十三五”這五年，減稅降費有多少用在了支持科技創(chuàng)新上呢？答案是超過2萬億元。

2.54萬億元！這是“十三五”期間，我國鼓勵科技創(chuàng)新稅收政策累計減稅規(guī)模，減免金額年均增長28.5%。

哪些行業(yè)受惠最多？毫無疑問是制造業(yè)和高技術服務業(yè)。數(shù)據(jù)顯示，制造業(yè)、信息傳輸和信息技術服務業(yè)、科學研究和技術服務業(yè)三大行業(yè)享受減稅額合計占比近九成，其中集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)自2019年起減免規(guī)模超過1000億元。

稅收優(yōu)惠降低了科技企業(yè)負擔，激發(fā)了創(chuàng)新活力。全國享受研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè)戶數(shù)由2015年的5.3萬戶提升到2019年的33.9萬戶，五年間擴大了5.4倍，減免稅額由725.7億元提升至3552.1億元，2020年達到3600億元，年均增長37.8%。

國家稅務總局收入規(guī)劃核算司副司長 趙連偉：研發(fā)費用加計扣除，指的是企業(yè)的研究開發(fā)費用在計算應納稅所得額時可以在實際發(fā)生額的基礎上，再加成一定的比例進行扣除，這項政策通過正向的稅收激勵，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，增強企業(yè)的創(chuàng)新動力和創(chuàng)新活力，也有利于增強企業(yè)的創(chuàng)新主體地位，促進各類創(chuàng)新要素向企業(yè)聚集。

研發(fā)費用加計扣除力度持續(xù)加大，有效激發(fā)了企業(yè)研發(fā)投入力度和創(chuàng)新活力，全國研究與試驗發(fā)展投入經(jīng)費從2015年的1.42萬億元增長至2020年的2.44萬億元，年均實現(xiàn)兩位數(shù)增長，成為世界第二大研發(fā)經(jīng)費投入國。今年，根據(jù)政府工作報告，制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例將進一步提高到100%，為科技創(chuàng)新再添助力。

廈門大學經(jīng)濟學院教授 潘越：這個政策體現(xiàn)了政府對高創(chuàng)新支出企業(yè)的稅收優(yōu)惠傾斜，這無疑會激發(fā)制造業(yè)的創(chuàng)新熱情，加大企業(yè)的創(chuàng)新力度，這既是契合我國現(xiàn)階段由高速增長轉向高質量發(fā)展的戰(zhàn)略部署，也是推動我國制造業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。

支持綠色發(fā)展 綠色稅收體系不斷完善

“十三五”時期，我國生態(tài)環(huán)境明顯改善。在推動綠色發(fā)展的過程中，綠色稅收體系發(fā)揮著重要作用。

據(jù)了解，2016年7月，我國資源稅從價計征改革全面推開，建立稅收與資源價格直接掛鉤機制，更好發(fā)揮稅收調節(jié)功能，促進資源合理開發(fā)和可持續(xù)利用。“十三五”時期資源稅收入7509億元，比“十二五”時期增長62.3%。

值得一提的是水資源稅改革，優(yōu)化用水結構，有效抑制了地下水超采。2020年，北京、河北等10個試點省份取用地下水水量占總水量的比例為33.5%，比改革前2016年的41.5%下降8個百分點。

再來看看2018年新開征的環(huán)境保護稅，2018年到2020年，環(huán)境保護稅累計完成稅收收入631.53億元。2020年，繳納環(huán)保稅的納稅人主要大氣污染物二氧化硫、氮氧化物排放量較改革前2017年分別下降42.5%、28.7%；主要水污染物化學需氧量、氨氮排放量較改革前2017年分別下降54.5%、35%。

國家稅務總局稅收科學研究院研究員 李平：目前，我國已經(jīng)構建起以環(huán)境保護稅為主體的綠色稅收體系，環(huán)境保護稅發(fā)揮著“多排多繳、少排少繳、不排不繳”反向約束和正向激勵機制作用，倒逼企業(yè)節(jié)能減污技術改造，引導企業(yè)走生態(tài)優(yōu)先、綠色發(fā)展之路，促進綠色低碳循環(huán)發(fā)展。

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